¿Con qué mecanismos contamos para prevenir, detectar e investigar casos de corrupción?

La Dirección de Auditoría y Control de Repsol, a través de sus equipos de proyectos de auditoría, control interno sobre reporte financiero, control de asociaciones, auditoría de sistemas, cumplimiento normativo, y auditoria on-line, durante 2010 ha llevado a cabo diversas actuaciones para prevenir el riesgo de fraude:

• Se ha mantenido y actualizado la normativa interna relativa a la evaluación y control de los riesgos de fraude de reporte financiero.

• Se dispone de un inventario de controles orientados a mitigar riesgos de fraude de reporte financiero, que se actualiza anualmente y que en 2010 ha supuesto un 25% del total de controles en la compañía. La efectividad de estos controles es revisada cada ejercicio a través de pruebas de funcionamiento, siempre teniendo en cuenta su especial relevancia.

• Durante 2010 se ha seguido realizando un importante esfuerzo para consolidar el modelo de segregación de funciones asociado al Sistema de Control Interno sobre Reporte Financiero dentro de Repsol.

• En lo que respecta a la función de auditoría interna, se contempla el riesgo de fraude siguiendo la metodología desarrollada por el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), como uno de los aspectos del control interno a revisar en cada uno de los proyectos que se llevan a cabo desde las distintas unidades de auditoría presencial. Entre los factores cualitativos que se valoran anualmente para la elaboración de la planificación, se analiza la posibilidad de fraude de cada unidad susceptible de ser auditada y proceso.

• Desde la unidad de Auditoría On-line se han diseñado indicadores para, entre otros aspectos, disponer de alertas sobre la posibilidad de fraude o situaciones anómalas, por ejemplo controles relacionados con la gestión de poderes, recursos humanos, compras, pagos y otros.

• El área de Control de Asociaciones revisa sobre bases selectivas los registros contables de las asociaciones en las que participa el Grupo. Como parte de esta revisión, se analiza la posible existencia de corrupción, incluyendo violaciones de la Foreign Corrupt Practice Act, pagos no soportados, etc.

• Por otra parte, se realizan detalladas auditorías con anterioridad a la entrada en nuevas áreas, con objeto de asegurar que cualquier gasto no soportado o pago indebido es rechazado y reportado a nivel adecuado.

¿Cuántas unidades hemos analizado?

En el Sistema de Control Interno de Reporte Financiero se han identificado 263 controles específicamente orientados a cubrir riesgos de fraude de reporte financiero en sus diferentes aspectos en todo el Grupo Repsol YPF.

• Error intencionado en los Estados Financieros.

• Uso inadecuado de los activos.

• Capacidad de la gerencia para eludir el control.

• Inadecuada segregación de funciones en los procesos clave para el reporte financiero.

En el modelo de segregación de funciones asociado al Sistema de Control Interno sobre Reporte Financiero, se han analizado y establecido acciones de mejora a partir de los resultados obtenidos periódicamente en los 49 sistemas de información alcanzados.

Adicionalmente, un 39% de los indicadores monitorizados por la unidad de Auditoría On-line se encuentran, en alguna medida, orientados a fraude. Estos indicadores durante 2010 han estado implantados en 25 sociedades del Grupo, que representan el 11%.

¿Qué medidas adoptamos para dar respuesta a incidentes relacionados con la corrupción?

En los casos de identificación de un potencial incidente de corrupción, desde la Dirección de Auditoría y Control se procede a una investigación encaminada a un correcto entendimiento de su origen. Una vez analizado el problema, se procede a su notificación y reporte a los niveles adecuados para la toma de las medidas disciplinarias correspondientes. Posteriormente se realiza un seguimiento del plan de acción, verificando la adecuada implantación de las medidas acordadas.

Más información sobre el control de asociaciones y sobre los mecanismos existentes para detectar y prevenir la corrupción en la cadena de valor en el capítulo "Los socios, proveedores y contratistas".